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国务院给创投企业送来重大利好:可按20%税率缴个税!创投圈沸腾了!

发布时间:2018 点击:1945

国务院总理李克强12月12日主持召开国务院常务会议,决定实施所得税优惠促进创业投资发展,加大对创业创新支持力度;加大对创业创新支持的部署,鼓励发展创业投资,用市场力量汇聚更多要素,提升创业创新效能,促进扩大就业和科技成果转化、产业升级,会议决定,在今年已在全国对创投企业投向种子期、初创期科技型企业实行按投资额70%抵扣应纳税所得额的优惠政策基础上,从明年1月1日起,对依法备案的创投企业,可选择按单一投资基金核算,其个人合伙人从该基金取得的股权转让和股息红利所得,按20%税率缴纳个人所得税;或选择按创投企业年度所得整体核算,其个人合伙人从企业所得,按5%—35%超额累进税率计算个人所得税。上述政策实施期限暂定5年。使创投企业个人合伙人税负有所下降、只减不增。

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国务院常务会议给创投企业送来重大利好

创投行业关注度颇高的所得税话题,有了一项意义深远的重大举措:国务院常务会议给创投企业送来重大利好。

从明年1月1日起,对依法备案的创投企业,可选择按单一投资基金核算,其个人合伙人从该基金取得的股权转让和股息红利所得,按20%税率缴纳个人所得税;

或选择按创投企业年度所得整体核算其个人合伙人从企业所得,按5%-35%超额累进税率计算个人所得税。政策实施期限暂定5年。

该政策一出在创投圈引起转发,业内纷纷点赞。业内人士认为,今天国常会对创投缴税的政策是基金行业顶层制度安排的重大举措,意义深远。到底该政策给创投企业带来哪些利好,一起来看看。

创投企业可选单一投资“基金”核算 按20%缴个人所得税

会议决定,在已对创投企业投向种子期、初创期科技型企业实行按投资额70%抵扣应纳税所得额的优惠政策基础上,从明年1月1日起,对依法备案的创投企业,可选择按单一投资基金核算,其个人合伙人从该基金取得的股权转让和股息红利所得,按20%税率缴纳个人所得税;或选择按创投企业年度所得整体核算其个人合伙人从企业所得,按5%~35%超额累进税率计算个人所得税。政策实施期限暂定5年。上述政策实施期限暂定5年,使创投企业个人合伙人税负有所下降、只减不增。

对此,中国基金业协会在第一时间表示,今天国常会对创投缴税的政策是基金行业顶层制度安排的重大举措,意义深远。特别是,会议指出,对依法备案的创投企业,可选择按单一投资“基金”核算,按20%税率缴纳个人所得税。基金可做为核算单位,而不仅是按单一项目计税,明确基金收入性质是股息、红利和项目转让收益,而不是经营性收入。

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对此,创投行业可谓一片叫好声。“终于吃下了定心丸!”一家风投机构负责人表示“‘按20%税率缴纳个人所得税’,等于是把预期明确了,‘创投税率之争’可以就此了结了,这对于创投的发展是极大的利好。”

某大型机构人士告诉记者,今天会议对创投缴税的政策是基金行业顶层制度安排的重大举措。首先,对依法备案的创投企业,可选择按单一投资“基金”核算,按20%税率缴纳个人所得税,基金可作为核算单位,而不仅是按单一项目计税。第二,明确了基金收入性质是股息、红利和项目转让收益,而不是经营性收入,这也是之前行业内关注的热点之一。

有机构投资经理坦言,之前的一些市场消息确实“让人吓出一身冷汗,还好有惊无险”。另一家机构的会计人士告诉记者,这个方向十分利好,但“具体文件我们还没看到,也还在等”。

普华永道金融服务行业税务合伙人钱江涛表示,“明确股权转让收入可以按20%征税是一个进步,接下来需要等待文件出台以及地方具体细则落实。同时,私募股权投资基金范围也许不仅仅包括创投基金,期待能够明确并给予同样的税收政策”。

国轮基金创始合伙人王宏源表示,如果一只创投基金投资若干个项目,有一个项目很赚钱,其他项目不赚钱,以后可以按基金核算的话,不按项目的经营性收益,而是看基金的整体收益,对创投企业来说是比较有利的。另外,此次新规允许创投企业选按基金20%或者5-35%的税率,给了更多自主选择权,可以看哪种方式更加合适。

税率、核算主体等进一步细化 明年起开始实施

事实上,在今年9月的国务院常务会议上,对于创投基金税收政策如何完善,李克强就进行了这样的定调,“第一,保持地方已实施的创投基金税收支持政策稳定;第二,有关部门结合修订个人所得税法实施条例、抓紧完善的税收政策,要确保总体税负不增;第三,要遵循‘不溯及既往’原则。”当天会议决定完善政策确保创投基金税负总体不增。李克强提及,创投基金在企业直接融资中发挥了重要作用,对鼓励创业创新、保障就业具有重要意义。有关部门要通过财税金融等政策,进一步促进创投基金发展。

时隔两月之后,管理层对于税率、核算主体等做了进一步细化,为明年1月1日起即将开始实施的这一优惠政策奠定基础。

盈科律师事务所高级合伙人、私募专业律师贺俊表示,这次国常会对于创投企业实施个人所得税计税标准的定调,是对我国私募创投行业的一个重大利好,在根本上解除了创投类私募投资基金尤其是个人私募基金投资者在所得税适用上的疑虑,更是继9月份国常会关于“保持地方已实施的创投基金税收支持政策稳定”后,中央对于创投税收政策的重要举措。

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中国证券投资基金业协会(以下简称协会)党委书记、会长洪磊在公开演讲中表示,私募基金登记备案以来,股权投资活力迸发,对实体经济资本形成起到重要作用,已成为创新资本形成的重要载体。截至2018年三季度末,在协会登记的私募基金管理人24255家,管理资产规模12.80万亿元。其中,私募股权与创业投资基金管理人14561家,管理资产规模8.44万亿元。2018年前三个季度,私募基金投向境内未上市未挂牌企业股权的本金新增9656亿元,相当于同期新增社会融资规模的6.3%,为企业发展提供了宝贵的资本金。在投中小企业项目5.35万个,在投本金1.89万亿元;在投种子期与起步期项目3.80万个,在投本金1.84万亿元;互联网等计算机运用、机械制造等工业资本品、原材料、医药生物、医疗器械与服务等产业升级及新经济代表领域,成为私募股权与创业投资基金布局重点,在投项目4.72万个,在投本金2.50万亿元。这些数据从侧面证明了私募股权基金在推动供给侧结构性改革与创新增长中发挥的重要作用。

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